Pajak penghasilan atau pajak nasional adalah salah satu cara utama pemerintah mengumpulkan dana untuk membiayai proyek dan investasi mereka. Di Jepang, pajak penghasilan dikenal sebagai Shotokuzei dan diterapkan pada semua orang dan perusahaan yang menerima penghasilan di atas ambang batas tahunan tertentu. Dalam artikel ini, kita akan membahas apa itu Shotokuzei, siapa yang harus menyatakannya, berapa tarif pajaknya, dan bagaimana cara menyatakannya.
Indeks Konten
Apa itu Shotokuzei?
Shotokuzei adalah pajak penghasilan progresif, yang diterapkan pada semua individu dan perusahaan yang menerima penghasilan di atas ambang batas tahunan tertentu.
Pajak ini merupakan salah satu sumber pendapatan utama pemerintah Jepang yang digunakan untuk membiayai serangkaian proyek dan program publik, mulai dari infrastruktur hingga program sosial.
Kata "shotokuzei" (所得税) terdiri dari dua ideogram Jepang: "sho" (所), yang berarti "kepemilikan" atau "properti", dan "toku" (得), yang berarti "memperoleh" atau "akuisisi" , dan "zei" (税), yang berarti "pajak". Bersama -sama, ideogram ini membentuk istilah yang berarti "pajak penghasilan".
Asal usul istilah "shotokuzei" berasal dari awal abad ke-20, ketika Jepang mulai menerapkan sistem pajak modern, mengikuti model barat.
Pada tahun 1922, undang-undang pajak penghasilan pertama di negara itu diberlakukan, menetapkan dasar dari sistem yang masih ada sampai sekarang. Ini adalah kewajiban sipil dan sarana pembiayaan kegiatan pemerintah.
Berapa tarif Shotokuzei?
Tingkat Shotokuzei progresif dan bervariasi sesuai dengan pendapatan tahunan pembayar pajak. Semakin tinggi pendapatan, semakin tinggi tarif yang diterapkan. Tabel tarif diperbarui setiap tahun oleh pemerintah Jepang dan dapat ditemukan di situs resminya.
Sebagai ilustrasi, pada tahun 2022, tarif bervariasi dari 5% hingga 45%, tergantung pada kelompok pendapatan. Lihat di bawah tabel dengan persentase pajak menurut pendapatan setiap warga negara Jepang.
| kisaran pendapatan tahunan | Aliquot |
|---|---|
| Hingga ¥1.950.000 | 5% |
| Dari ¥1.950.001 menjadi ¥3.300.000 | 10% |
| Dari ¥3.300.001 menjadi ¥6.950.000 | 20% |
| Dari ¥6.950.001 menjadi ¥9.000.000 | 23% |
| Dari ¥9.000.001 hingga ¥18.000.000 | 33% |
| Dari ¥18.000.001 hingga ¥40.000.000 | 40% |
| Lebih dari ¥40.000.000 | 45% |
Tarif tersebut diterapkan pada penghasilan neto kena pajak wajib pajak, yaitu selisih antara penghasilan kena pajak dan beban selama tahun pajak.
Penting untuk diingat bahwa tarif ini dapat berubah setiap tahun, kami sarankan untuk memeriksa informasi di situs web resmi pemerintah atau dengan profesional.
Apa yang dapat dikurangkan dari pajak penghasilan Jepang?
Ada beberapa potongan yang diperbolehkan oleh hukum yang dapat digunakan untuk mengurangi pajak penghasilan di Jepang. Lihat beberapa contoh di bawah ini:
- Pengurangan pribadi: Pemotongan standar otomatis sebesar ¥480.000 diperbolehkan untuk setiap wajib pajak, yang dikurangi dengan ¥8.000 untuk setiap ¥1.000.000 penghasilan kena pajak di atas ¥24.000.000. Selain itu, potongan tambahan diperbolehkan untuk tanggungan, pasangan, dan orang tua lanjut usia yang tinggal bersama wajib pajak.
- Pengurangan biaya pengobatan: Anda dapat mengurangi biaya pengobatan dan perawatan gigi yang dibayarkan selama tahun pajak, hingga batas ¥100.000 per orang. Ini termasuk biaya janji temu medis, perawatan, ujian, obat-obatan, antara lain.
- Potongan pendidikan: Potongan diperbolehkan untuk biaya pendidikan, antara lain biaya sekolah, buku, bahan ajar. Batas pengurangan ini adalah ¥120.000 per orang.
- Pengurangan dengan sumbangan: Dimungkinkan untuk mengurangi sumbangan yang diberikan kepada organisasi nirlaba, hingga batas 40% dari penghasilan kena pajak wajib pajak.
- Pengurangan dengan kontribusi asuransi kesehatan dan jaminan sosial: Asuransi kesehatan dan kontribusi jaminan sosial juga dapat dikurangkan, hingga batas maksimum yang ditetapkan oleh undang-undang.
- Pengurangan pensiun swasta: Kontribusi untuk program pensiun swasta juga dapat dikurangkan, asalkan masih dalam batas yang ditetapkan oleh undang-undang.
Ada potongan khusus lainnya untuk jenis pendapatan dan pengeluaran tertentu, seperti sewa, bunga pinjaman real estat, biaya perumahan, dan lain-lain.
Formulir pajak pendapatan Jepang
Formulir pengembalian pajak penghasilan di Jepang disebut "Kakutei Shinkoku". Formulir ini terdiri dari beberapa bagian di mana wajib pajak perlu memberikan informasi terperinci tentang pendapatan, pengeluaran, potongan, dan hal-hal lain yang relevan.
Di bawah ini adalah ringkasan dari bagian utama formulir pengembalian pajak penghasilan Jepang:
- Identifikasi wajib pajak: Bagian ini mencakup informasi pribadi wajib pajak, seperti nama, alamat, nomor registrasi asing, dan lain-lain.
- Pendapatan: Di bagian ini, wajib pajak perlu menginformasikan semua jenis pendapatan yang diterima selama tahun fiskal, termasuk gaji, pendapatan dari investasi, sewa, pensiun, dan lain-lain.
- Pengeluaran: Di bagian ini, wajib pajak dapat menyatakan pengeluaran yang dapat dikurangkan, seperti pengeluaran medis, kontribusi untuk rencana pensiun, sumbangan untuk amal, dan lain-lain.
- Pengurangan pribadi: Wajib pajak dapat meminta pengurangan pribadi untuk dirinya sendiri dan tanggungan, yang dihitung berdasarkan pendapatan dan jumlah tanggungan.
- Pajak yang dipotong di sumber: Bagian ini mencakup informasi tentang pajak yang dipotong di sumber pada pembayaran yang diterima sepanjang tahun fiskal, seperti gaji dan pensiun.
- Perhitungan pajak terutang: Berdasarkan informasi yang diberikan di bagian sebelumnya, otoritas pajak menghitung pajak terutang oleh wajib pajak.
- Pembayaran pajak: Di bagian ini, wajib pajak dapat menunjukkan bagaimana mereka ingin melakukan pembayaran pajak yang terutang, yang dapat dilakukan dalam angsuran atau sekaligus.
Apa yang terjadi jika Anda menghindari pajak penghasilan di Jepang?
Penghindaran pajak adalah praktik ilegal dan dapat memiliki konsekuensi yang lebih serius daripada sekadar tidak membayar pajak penghasilan di Jepang. Penghindaran pajak terjadi ketika wajib pajak menghilangkan informasi atau memalsukan dokumen untuk menghindari pembayaran pajak.
Jika seorang wajib pajak ketahuan menghindari pajak, dia dapat menghadapi konsekuensi hukum dan keuangan berikut:
- Denda dan bunga: Wajib pajak dapat dikenakan denda hingga 50% dari pajak yang terutang, selain bunga harian atas jumlah yang terutang, hingga pembayaran dilakukan.
- Proses kriminal: Penggelapan pajak dianggap sebagai pelanggaran pidana di Jepang dan dapat mengakibatkan proses kriminal. Wajib pajak dapat dipanggil untuk hadir di pengadilan dan dapat dijatuhi hukuman penjara, denda tambahan, dan biaya proses.
- Kehilangan reputasi: Penghindaran pajak dapat memiliki dampak negatif pada reputasi wajib pajak. Jika dia dihukum karena penghindaran pajak, itu bisa merugikan citra profesional dan pribadinya, sesuatu yang sangat penting di Jepang.
- Pembekuan aset: Otoritas perpajakan dapat memblokir aset wajib pajak, seperti rekening bank dan properti, untuk memulihkan jumlah yang terutang.
- Larangan untuk menjalankan aktivitas komersial: Dalam kasus ekstrem, otoritas pajak dapat melarang wajib pajak untuk menjalankan aktivitas komersial sampai utangnya dilunasi.
- Larangan keluar dari negara: Dalam kasus ekstrem, otoritas perpajakan dapat melarang wajib pajak meninggalkan negara hingga pajak yang terutang dibayar.
- Penyitaan aset: Jika wajib pajak tidak melakukan pembayaran meskipun setelah keputusan pengadilan, otoritas pajak dapat mengeksekusi perintah penyitaan aset. Ini berarti bahwa otoritas dapat menyita aset wajib pajak, seperti properti, kendaraan, investasi, atau aset lainnya, sampai nilai yang terutang dipulihkan.
